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Calcul du pourcentage de variance avec des valeurs négatives dans Excel
La formule de calcul du pourcentage de variance dans Excel fonctionne parfaitement dans la plupart des cas. Cependant, lorsque la valeur de référence est une valeur négative, la formule se décompose.
Par exemple, imaginez que vous démarrez une entreprise et que vous vous attendez à subir une perte la première année. Vous vous donnez donc un budget négatif de 10 000 $. Imaginez maintenant qu'après votre première année, vous avez réellement gagné de l'argent, gagnant 12 000 $. Le calcul de l'écart en pourcentage entre vos revenus réels et vos revenus budgétisés vous donnerait -220 %. Vous pouvez l'essayer sur une calculatrice. 12 000 moins –10 000 divisé par –10 000 égale –220 %.
Comment pouvez-vous dire que votre pourcentage de variance est de -220 % alors que vous avez clairement gagné de l'argent ? Eh bien, le problème est que lorsque votre valeur de référence est un nombre négatif, les calculs inversent les résultats, ce qui rend les nombres farfelus. C'est un vrai problème dans le monde de l'entreprise où les budgets peuvent souvent être des valeurs négatives.
La solution consiste à tirer parti de la fonction ABS pour annuler la valeur de référence négative :
=(C4-B4)/ABS(B4)
La figure utilise cette formule dans la cellule E4, illustrant les différents résultats que vous obtenez lorsque vous utilisez la formule de pourcentage de variance standard et la formule de variance de pourcentage améliorée.
La fonction ABS d'Excel renvoie la valeur absolue de tout nombre que vous lui transmettez. La saisie de =ABS(-100) dans la cellule A1 renverrait 100. La fonction ABS fait essentiellement de tout nombre un nombre non négatif. L'utilisation de l'ABS dans cette formule annule l'effet de la référence négative (le budget négatif de 10 000 dans l'exemple) et renvoie le pourcentage de variance correct.
Vous pouvez utiliser cette formule en toute sécurité pour tous vos besoins en pourcentage de variance ; il fonctionne avec n'importe quelle combinaison de nombres positifs et négatifs.
Calculs alternatifs pour la variation en pourcentage avec des nombres négatifs
Voici quelques façons de tester la présence d’un nombre négatif et de fournir un résultat alternatif.
Méthode n°1 : aucun résultat pour les négatifs
La première chose que nous pouvons faire est de vérifier si l'un ou l'autre nombre est négatif, puis d'afficher du texte pour indiquer au lecteur qu'un calcul de variation en pourcentage n'a pas pu être effectué.
La formule suivante effectue cela avec une fonction IF et une fonction MIN.
=IF(MIN(ancienne valeur, nouvelle valeur)<=0,"--",(nouvelle valeur/ancienne valeur)-1)
Voici comment fonctionne la formule :
Le test logique de la fonction SI (MIN(ancienne valeur, nouvelle valeur)<=0) trouve le minimum des deux valeurs et teste si la valeur est inférieure ou égale à zéro. Le résultat sera soit VRAI, soit FAUX.
Si le résultat est VRAI, alors un nombre négatif (ou zéro) existe. Dans ce cas, nous pouvons afficher du texte pour informer le lecteur. Cela peut être tout ce que vous voulez. J'ai juste utilisé deux tirets « – ». Vous pouvez également lui faire renvoyer une erreur N/A avec la fonction NA(), ou tout autre texte indiquant au lecteur que la variation en pourcentage n'a pas pu être calculée.
Si le résultat est FAUX, alors la formule de variation en pourcentage est utilisée pour renvoyer la variation en pourcentage sur les deux nombres positifs.
Cette formule gère également la division par zéro (#DIV/0 !), nous n'avons donc pas besoin de l'envelopper dans la fonction SIERREUR.
Méthode n°2 : montrer un changement positif ou négatif
Le guide du Wall Street Journal indique que ses rapports sur les résultats affichent un « P » ou un « L » s'il y a un nombre négatif et que l'entreprise a enregistré un profit ou une perte.
Nous pourrions utiliser cette même méthodologie pour dire à nos lecteurs si le changement était positif (P) ou négatif (N) lorsque l'une ou l'autre valeur est négative.
La formule suivante teste cela avec une fonction IF supplémentaire.
=IF(MIN(ancienne valeur, nouvelle valeur)<=0,IF((nouvelle valeur - ancienne valeur)>0,"P","N",(nouvelle valeur/ancienne valeur)-1)
Voici comment fonctionne la formule :
On commence par le même test logique pour déterminer si une valeur négative existe à l'aide de la fonction MIN.
Une deuxième fonction IF est ensuite utilisée pour déterminer si le changement de l'ancien au nouveau est positif ou négatif.
IF((nouvelle valeur – ancienne valeur)>0,”P”,,”N”)
Cette instruction IF renvoie un « P » pour un changement positif et un « N » pour un changement négatif.
Si les deux nombres sont positifs, la formule de variation en pourcentage est utilisée pour afficher le résultat.
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